El G20 respalda un impuesto mínimo corporativo global. ¿Cómo funcionaría?


Roma

Los líderes en la cumbre del Grupo de los 20 en Roma están expresando un amplio apoyo a cambios radicales en la forma en que se gravan los impuestos a las grandes empresas globales.

El objetivo: disuadir a las multinacionales de acumular ganancias en países donde pagan poco o ningún impuesto, comúnmente conocidos como paraísos fiscales.

La propuesta se finalizó en octubre entre 136 países y se envió al G-20 para una revisión final después de las complejas conversaciones supervisadas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. Actualizaría las normas fiscales internacionales de un siglo para hacer frente a los cambios provocados por la digitalización y la globalización.

La característica más importante: un impuesto mínimo global de al menos el 15%, una iniciativa clave impulsada por el presidente de Estados Unidos, Joe Biden. “Esto es más que un simple acuerdo fiscal, es la diplomacia que está remodelando nuestra economía global y cumpliendo con nuestra gente”, tuiteó Biden desde la cumbre del sábado.

La secretaria del Tesoro, Janet Yellen, dice que pondrá fin a una “carrera a la baja” de décadas que ha visto caer las tasas de impuestos corporativos a medida que los paraísos fiscales buscaban atraer empresas que usaban una contabilidad inteligente para aprovechar las bajas tasas en países donde tenían poca actividad real.

Aquí hay un vistazo a los aspectos clave del acuerdo fiscal:

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¿CUAL FUE EL PROBLEMA?

En la economía actual, las multinacionales pueden obtener grandes beneficios de cosas como marcas registradas y propiedad intelectual que son más fáciles de mover que las fábricas. Las empresas pueden asignar las ganancias que generan a una subsidiaria en un país donde las tasas impositivas son muy bajas.

Algunos países compiten por los ingresos utilizando tasas bajísimas para atraer a las empresas, atrayendo enormes bases impositivas que generan grandes ingresos incluso con tasas impositivas solo marginalmente por encima de cero. Entre 1985 y 2018, la tasa de titulares corporativos promedio global cayó del 49% al 24%. Para 2016, más de la mitad de todas las ganancias corporativas estadounidenses se registraron en siete paraísos fiscales: Bermudas, Islas Caimán, Irlanda, Luxemburgo, Países Bajos, Singapur y Suiza. Los funcionarios de la Casa Blanca dicen que el mínimo global daría lugar a casi $ 60 mil millones de ingresos fiscales estadounidenses adicionales.

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¿CÓMO FUNCIONARÍA UN IMPUESTO MÍNIMO GLOBAL?

La idea básica es simple: los países legislarían una tasa mínima de al menos el 15% para empresas muy grandes con ingresos anuales superiores a 750 millones de euros (864 millones de dólares)

Si las ganancias de la empresa no se gravan o gravan ligeramente en uno de los paraísos fiscales del mundo, su país de origen impondría un impuesto adicional que llevaría la tasa al 15%.

Eso haría inútil que una empresa utilice paraísos fiscales, ya que los impuestos que se eviten en el paraíso se recaudarían en casa.

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¿CÓMO ABORDARÍA EL PLAN TRIBUTARIO LA ECONOMÍA DIGITAL?

El plan también permitiría a los países gravar parte de las ganancias de las 100 o más grandes multinacionales cuando hacen negocios en lugares donde no tienen presencia física, como a través de la venta minorista o la publicidad en Internet. El impuesto solo se aplicaría a una parte de los beneficios por encima de un margen de beneficio del 10%.

A cambio, otros países abolirían sus impuestos unilaterales a los servicios digitales sobre gigantes tecnológicos estadounidenses como Google, Facebook y Amazon. Eso evitaría conflictos comerciales con Washington, que argumenta que tales impuestos se dirigen injustamente a las empresas estadounidenses.

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¿CUÁL ES EL PAPEL DE ESTADOS UNIDOS EN EL ACUERDO?

Biden ha afirmado que Estados Unidos debe unirse al impuesto mínimo global para persuadir a otras naciones de que lo hagan. Eso implicaría elevar la tasa actual de ingresos extranjeros del 10,5% para reflejar el mínimo global. Sus propuestas fiscales aún se están negociando en el Congreso.

La participación de Estados Unidos en el acuerdo de impuestos mínimos es crucial, simplemente porque muchas multinacionales tienen su sede allí: el 28% de las 2.000 empresas mundiales más grandes. El rechazo total de la propuesta mínima global de Biden socavaría seriamente el acuerdo internacional.

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¿A TODOS LOS GUSTA LA OFERTA?

Algunos países en desarrollo y grupos de defensa como Oxfam y Tax Justice Network, con sede en el Reino Unido, dicen que la tasa del 15% es demasiado baja. Y aunque el mínimo global capturaría unos $ 150 mil millones en nuevos ingresos para los gobiernos, la mayor parte iría a los países ricos porque es donde tienen sus oficinas centrales muchas de las mayores multinacionales. Los países en desarrollo participaron en las conversaciones y todos firmaron, excepto Nigeria, Kenia, Pakistán y Sri Lanka.

Los críticos de Estados Unidos, incluidos los líderes republicanos y algunos grupos empresariales, dicen que el impuesto mínimo propuesto haría a Estados Unidos menos competitivo y potencialmente costaría empleos, una señal de que la clave es obtener el paso de otras naciones para que Estados Unidos no esté en desventaja.

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¿ALGUNAS OTRAS ADVERTENCIAS?

El consorcio de investigación del Observatorio Fiscal de la UE advierte que las exenciones para las empresas con activos reales y empleados en un país determinado podrían “exacerbar la competencia fiscal al dar incentivos a las empresas para trasladar la actividad real a los paraísos fiscales”.

Eso significa que aún sería posible cierta competencia fiscal entre países cuando se trata de operaciones comerciales reales, en lugar de una contabilidad cambiante.

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¿CÓMO SERÍA EFECTIVO EL ACUERDO?

El respaldo de los líderes del G-20 completa un proceso de negociación de un año. Una vez que la aprobación se refleja en la declaración final de la cumbre, prevista para el domingo, la implementación se traslada a las naciones individuales.

El impuesto sobre las ganancias donde las empresas no tienen presencia física requeriría que los países firmen un acuerdo intergubernamental en 2022, con implementación en 2023. El mínimo global podría ser aplicado por países individuales utilizando reglas modelo desarrolladas por la OCDE. Si los Estados Unidos y los países europeos donde la mayoría de las multinacionales tienen su sede legislan tales mínimos, eso tendría gran parte del efecto esperado, incluso si algunos paraísos fiscales no lo hacen.

Este artículo es de Associated Press. El escritor de AP Joshua Boak en Washington contribuyó a este informe.


Source: The Christian Science Monitor | World by www.csmonitor.com.

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