Liquidación de la empresa: que riesgos pueden ser

Puede haber muchas razones para la terminación de una empresa. Denis Denisov, abogado del grupo legal Lexrus, explicó cómo liquidar adecuadamente la organización y qué problemas pueden surgir en este caso.

Liquidación de la empresa: que riesgos pueden ser

Irina Pecherskaya

Liquidación por decisión de fundadores o partícipes

Esta posibilidad está autorizada por el párrafo 2 del artículo 61 del Código Civil de la Federación de Rusia. La decisión de liquidación se toma mediante la reunión de miembros de la empresa. El proceso es administrado por la comisión de liquidación, durante este tiempo asume las funciones de liderazgo. La Comisión debe informar a los acreedores que la persona jurídica ha sido rescindida y liquidada. Una vez finalizado el procedimiento de liquidación, la empresa quedará excluida del registro de personas jurídicas.

¿Qué riesgos pueden surgir durante dicho procedimiento? La oficina de impuestos puede realizar una auditoría in situ de la empresa deudora, y no importa cuándo se llevó a cabo la última auditoría de este tipo. El mayor riesgo es para aquellas personas jurídicas que:

• reveló signos de división de la empresa para subestimar las deducciones fiscales;

• ya ha habido brechas fiscales durante las auditorías camerales del IVA;

• se mantuvieron reuniones con la comisión de legalización de la base del impuesto sobre la renta de las personas físicas y primas de seguros.

Por cierto, si liquida una empresa de forma voluntaria, debe tener en cuenta que esta decisión puede ser impugnada. Puede ser impugnado tanto por los acreedores con los que tiene deudas como por los empleados que no han recibido sus pagos del empleador en su totalidad.

Liquidación por quiebra

A menudo se recurre a la quiebra cuando una empresa se declara insolvente o no tiene suficientes bienes para pagar sus deudas. El procedimiento concursal se lleva a cabo bajo la supervisión de un tribunal de arbitraje y con la participación de un gerente de arbitraje. Como muestra la práctica, la liquidación en este caso, en promedio, lleva hasta un año y medio. Todas las disposiciones sobre este procedimiento se detallan en la Ley de insolvencia (quiebra).

En la etapa de quiebra, puede enfrentarse a varios obstáculos. Por ejemplo, es responsabilidad del administrador de la insolvencia comprobar si hay signos de quiebra ficticia. Si se encuentran signos de quiebra ficticia, existe el riesgo de que se inicie un caso penal contra la dirección y los fundadores de la empresa.

Si la propiedad del deudor no es suficiente para liquidar con los acreedores o si las acciones del administrador o los fundadores del deudor han causado la quiebra, pueden ser llevados a responsabilidad subsidiaria. Los estados financieros deben presentarse al gerente de arbitraje a tiempo, porque la no transferencia de los estados financieros también es la base para la responsabilidad subsidiaria.

Las transacciones de “retiro” de propiedad pueden impugnarse por la devolución de la empresa deudora. Esto puede verse como una señal de la mala fe de la dirección y de los participantes y también se convertirá en otra razón para la responsabilidad subsidiaria.

Liquidación mediante reorganización societaria

Las decisiones para reorganizar una empresa se toman en una reunión de sus miembros. La ley rusa prevé cinco formas de reorganización:

• transformación;

• adhesión;

• fusión;

• selección;

• separación.

Los derechos y obligaciones de las personas jurídicas liquidadas se transfieren bien a la empresa de nueva creación, bien a aquella a la que se realiza la afiliación. La decisión de reorganización debe enviarse en un plazo de tres días a la autoridad fiscal registradora y también debe publicarse en los medios de comunicación.

Sin embargo, ¿qué problemas pueden surgir durante la reorganización? Además del hecho de que la oficina de impuestos puede realizar una auditoría, existen riesgos de reconocer esta decisión como inválida o la reorganización en sí fracasa. En este caso, las obligaciones y derechos se transfieren únicamente a aquellas sociedades que se constituyeron antes de que la decisión de reorganización fuera declarada nula.

Se suspenden los trámites de constitución de otras sociedades. Las personas que contribuyeron a la adopción de una decisión nula deberán reembolsar al miembro de la empresa reorganizada y sus acreedores.

El cumplimiento de las obligaciones tributarias de una persona jurídica reorganizada se impondrá a su sucesor, con independencia de que conociera de antemano los hechos del pago injusto de impuestos por la persona jurídica reorganizada. Por lo tanto, la empresa sucesora puede reclamar daños y perjuicios a los fundadores de la empresa reorganizada.

Liquidación por cambio de jefe o fundador

Solía ​​ser una forma muy común de liquidar una empresa. Pero en los últimos años, apenas ha resuelto los problemas de deuda. Por el contrario, la transferencia de acciones de la empresa a los participantes nominados, así como el nombramiento de un gerente nominado, se convierte en un agravante a la hora de considerar la cuestión de la responsabilidad de los verdaderos empresarios, así como de la recuperación de pérdidas.

La participación de tontos está plagada de cargos penales. Por lo tanto, debe tenerse en cuenta que la destitución formal y real de la empresa no ayudará a eludir la responsabilidad si resulta que las acciones del ex jefe, fundadores o miembros de la empresa han causado pérdidas.

Exclusión de una empresa del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas

Este método se usa con mayor frecuencia. Los motivos para excluir a una empresa del Registro Unificado de Personas Jurídicas del Estado están consagrados en el artículo 64.2 del Código Civil:

• falta de transacciones en las cuentas bancarias de la empresa y no presentación de informes contables, tributarios y de otro tipo durante el año;

• la presencia de un registro en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas dentro de los seis meses sobre la inexactitud de cualquier dato dentro de los seis meses

Si existen estos motivos, el Servicio de Impuestos Federales liquidará la empresa. La información sobre la decisión correspondiente se publica en los medios de comunicación en un plazo de tres días. Si tres meses después de eso los jefes de la empresa, sus miembros o fundadores no se declaran, la empresa queda excluida del Registro Unificado de Personas Jurídicas del Estado. Tenga en cuenta que la exclusión del Registro Unificado de Personas Jurídicas del Estado no será un obstáculo para llevar a la subsidiaria la responsabilidad por sus deudas.

Una empresa abandonada es un signo de mala fe, lo que da carta blanca a los acreedores para probar su culpa por causar la pérdida. ¡Los fundadores y participantes no podrán registrar una nueva entidad legal durante tres años!

Liquidación de una empresa por decisión judicial

Los motivos por los que el tribunal puede decidir liquidar la empresa se detallan en el Código Civil:

• reconocimiento del registro estatal de la empresa como inválido;

• llevar a cabo actividades de la empresa que requieran una licencia o membresía en una SRO en ausencia de dicha licencia o membresía;

• la empresa lleva a cabo actividades ilegales o actividades con violaciones graves o repetidas de la legislación de la Federación de Rusia;

• si la implementación de las actividades de una entidad legal se vuelve imposible o se ve obstaculizada significativamente.

Otros casos significan las bases para la liquidación forzosa de empresas unitarias. Los primeros tres casos de esta lista están cargados de consecuencias, hasta el hecho de que los fundadores o miembros de la empresa no podrán registrar una nueva empresa. O pueden estar sujetos a responsabilidad administrativa o penal. En la práctica, esta opción no es común, ya que es mucho más seguro liquidar voluntariamente la empresa.

Liquidación de una empresa por iniciativa de los acreedores

Lo más probable es que, en este caso, los acreedores obtengan el control del procedimiento de quiebra a través de un administrador de arbitraje. Ellos mismos lo declararán al presentar una solicitud de declaración de quiebra del deudor. Todas las acciones de la gestión de la empresa – transacciones, transacciones en cuentas corrientes – serán analizadas a fondo. Si hay alguna razón, el acreedor los impugnará con el fin de “eliminar” las deudas.

Para mejorar su posición, deberá cambiar de comisionado de quiebras. Pero no es fácil hacer esto, necesita razones serias. La práctica estándar de la quiebra sugiere que casi siempre son las acciones del director, los fundadores o los miembros de la empresa las que inicialmente se consideran injustas.

Lista de Verificación

• Es necesario comprender si la empresa tiene deudas y cuál es su tamaño. ¿Habrá fondos y propiedad suficientes de la empresa para pagar los préstamos?
• Es necesario hacer un balance de todos los puntos “débiles”. En muchos casos, el Código Tributario permite realizar auditorías de empresas liquidadas independientemente del momento y objeto de la auditoría anterior.
• Prepárate legalmente. Las acciones de la empresa durante una auditoría antes de la liquidación o reorganización pueden ser impugnadas. En algunos casos podemos hablar de daños y perjuicios y, en algunos casos, de responsabilidad penal en caso de infracciones.
• Esté preparado para esperar. Todas las opciones de liquidación que son legales y seguras para el fundador, por regla general, toman tiempo.

Foto de cubierta: Alambre/depositphotos.com