Sí del G20 al Impuesto Global. Un acuerdo “histórico” pero diluido por compromisos

vía Associated Press

El presidente de Indonesia, Joko Widodo, a la izquierda, y el primer ministro de Italia, Mario Draghi, comparten unas palabras durante la foto de familia de la cumbre del G20 en el centro de conferencias La Nuvola, en Roma, el sábado 30 de octubre de 2021. La cumbre de dos días del Grupo de los 20 es la primera reunión en persona de líderes de las economías más grandes del mundo desde que comenzó la pandemia de COVID-19. (Erin Schaff / Pool Photo vía AP)

En una Roma blindada, los Veinte líderes del mundo han firmado el acuerdo para el impuesto global, el impuesto global mínimo del 15% para multinacionales como, entre otros, los gigantes tecnológicos estadounidenses Amazon y Facebook. En el primero de los dos días de la esperada cumbre italiana oficiada por el primer ministro Mario Draghi, se expresó un apoyo “amplio y transversal” al acuerdo alcanzado en el trabajo sobre la tributación mínima global. El acuerdo, fuertemente apoyado por el presidente estadounidense Joe Biden, fue inmediatamente definido como “histórico” y generará aproximadamente $ 150 mil millones al año en nuevos ingresos fiscales a nivel mundial. El objetivo es detener la batalla entre los EE. UU. Y la UE por los impuestos a los gigantes de la web que obtienen ingresos en línea en países donde su presencia física es limitada o inexistente. Pero sobre todo, para finalmente acabar con esas dinámicas de competencia fiscal que inducen a las empresas a trasladar sus oficinas no donde producen sino donde las tarifas son más convenientes. Un proceso que ha durado años desde que, según la organización sin fines de lucro Tax Foundation, desde 1980 la tasa promedio global de impuestos a las empresas, ponderada por el tamaño de cada economía, ha caído de más del 46% al 26%.

La nueva tributación es una buena noticia para la mayoría de los países de la UE. Sin duda lo es para Italia: las autoridades fiscales italianas pierden cada año la posibilidad de gravar más de 26 mil millones de dólares debido a la “competencia” practicada por algunos países que se han ganado la reputación de “paraísos fiscales” a lo largo del tiempo. Y de estos 26 mil millones, hasta 23 se desvían a los estados de la Unión Europea. Como recordó recientemente el economista e investigador francés del Observatorio de Impuestos de la UE Gabriel Zucman, Amazon paga una tasa impositiva global general (es decir, que incluye impuestos estatales, federales y extranjeros) del 11.8%, Apple del 14, 4%, Alphabet ( también conocido como Google) del 16,2% y Facebook del 12,2%. Cifras obviamente insignificantes en comparación con los beneficios devengados si tenemos en cuenta que Francia tiene un tipo impositivo de sociedades del 32%, Portugal del 31,5%, Alemania del 29,9%. En promedio, los países europeos de la OCDE aplican actualmente una tasa de impuesto sobre la renta de las sociedades del 21,9%.

Es precisamente dentro de la OCDE donde el impuesto mínimo ha tenido su gestación, solo para ser apoyado por el G7 en junio pasado y por 136 países de 140 del Marco Inclusivo G20 / OCDE en octubre, antes de obtener el visto bueno definitivo del G20 de Roma. No fue un camino fácil tanto que la oposición de algunos estados de la UE se prolongó hasta hace unas semanas, como la de Estonia, Hungría y especialmente Irlanda que -gracias a un tipo impositivo del 12,5% de los paraísos fiscales dentro del UE: fue uno de los últimos en ceder bajo la presión de los socios internacionales, con EE. UU. A la cabeza.

El acuerdo se basa en dos pilares: el primero prevé que las empresas con ingresos superiores a los 20.000 millones de euros puedan tributar parcialmente incluso en los países donde se devengan los ingresos. El segundo establece que los países que albergan sedes multinacionales pueden imponer un impuesto mínimo de al menos el 15% en cada uno de los países en los que operan.

Sin embargo, tendremos que esperar para ver finalmente a las multinacionales lidiando con una fiscalidad más adecuada para las cuantiosas ganancias que están acumulando. Tras la aprobación de los jefes de Estado y de Gobierno, el convenio de impuesto mínimo debe transformarse en ley en los distintos países, con el objetivo de implementarlo en 2023. Un obstáculo aún por superar, señalan expertos y analistas, es sin embargo, la creación de un mecanismo de resolución de disputas creíble a nivel internacional.

Las dificultades para conciliar 136 países diferentes son intuitivas, sin embargo, cabe señalar que la propuesta original era mucho más ambiciosa. Desde un principio se habló de una tasa del 21% pero ante la clara negativa de los estados con tributación más favorable, se adoptó la fórmula “al menos 15%”. Y, ante la oposición de Dublín y un puñado de otros países, incluso la palabra “al menos” ha sido tachada. No ha terminado: porque el acuerdo entrará en vigor, con suerte, a partir de 2023, pero no estará en pleno funcionamiento de inmediato. De hecho, la tributación prevé exenciones y escisiones para la aplicación del tipo del 15%. Según los cálculos del Observatorio Fiscal de la UE, la Unión Europea podría aumentar teóricamente sus ingresos en más de 80 mil millones de euros aplicando un impuesto mínimo global del 15%, un aumento de aproximadamente una cuarta parte de sus ingresos. Estados Unidos, en cambio, ganaría unos 57.000 millones de euros al año.

Sin embargo, las exenciones pactadas en el último momento para llegar a un acuerdo con los más reticentes “pueden reducir sustancialmente estas ganancias de ingresos. En el año inicial, reducen los ingresos de un impuesto mínimo del 15% de 83 mil millones de euros a 64 mil millones de euros o en un 23% de los ingresos iniciales de los ingresos de la UE “. A nivel mundial, en el primer año, los mayores ingresos cayeron de 232 a 185,2 mil millones de euros. “Durante un período de transición de diez años, las tasas de exclusión disminuyen progresivamente hasta el 5% de los activos y el personal. En cualquier caso, estas tarifas a largo plazo reducirían los ingresos en unos 12.000 millones de euros o un 14% ”. Y pensar que si nos hubiéramos adherido a la propuesta inicial, con un tipo del 21%, la UE podría haber incluso duplicado la recaudación del impuesto mínimo, llegando hasta los 170 000 millones.

En ese caso, ocho mil millones habrían ingresado a las arcas del estado italiano. Con una tasa del 15%, sin exenciones que reduzcan la base imponible en un 7,5% durante los primeros 10 años, el observatorio calcula en base a los datos fiscales de 2017, Italia ganaría 3.100 millones de euros. Con las exenciones fiscales, en cambio, la ganancia fiscal para Italia se reduce a 2.300 millones al año, para pasar a 2.600 millones después de diez años. Mejor que nada, pero una cifra muy lejos de más de ocho mil millones por año en el caso de una modesta tasa general del 21%.


Source: Huffington Post Italy Athena2 by www.huffingtonpost.it.

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